IMI Portugal 2025: lo que deben saber los residentes y propietarios extranjeros

El Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI) es un impuesto anual que cobran los ayuntamientos portugueses a los propietarios de inmuebles, incluidos los residentes extranjeros que poseen propiedades en Portugal. Este impuesto se basa en el valor imponible (VPT) de la propiedad y se aplica tanto a inmuebles rurales como urbanos. El importe pagado contribuye a financiar los servicios e infraestructuras locales en todo el país.

Además de ser una obligación tributaria, el IMI también es una herramienta para las políticas locales, que permite a los ayuntamientos ajustar las tasas según sus objetivos económicos y sociales. Esto significa que la cantidad que se paga puede variar significativamente según el municipio. Pero hay más información que debes saber sobre este impuesto antes de la fecha límite para su pago en este 2025.

¿Cómo calcular el IMI?

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El importe del IMI se calcula multiplicando el tipo fijado por el ayuntamiento local por el valor imponible del inmueble (VPT):

IMI = Tasa × VPT

Puedes encontrar esta información en el Certificado de Impuesto sobre Bienes Inmuebles (Caderneta Predial), disponible en el portal online de la Autoridad Tributaria portuguesa (Portal das Finanças).

El VPT se determina en función de diversos factores, como la ubicación, el tipo, el tamaño y el estado de la propiedad. Esto significa que propiedades similares pueden tener diferentes valores de VPT según el municipio y sus características específicas.

¿Cuáles serán los tipos del IMI en 2025?

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Para el año 2025, los tipos del IMI en Portugal serán:

• Fincas urbanas: entre el 0,3% y el 0,45% (fijado por cada municipio)
• Fincas rústicas: 0,8% (tipo fijo)

Algunos ayuntamientos pueden aplicar tipos reducidos a las viviendas utilizadas como residencia permanente o a familias con personas a cargo. Además, los residentes extranjeros propietarios de viviendas en Portugal deben consultar el tipo impositivo de su ayuntamiento para conocer el importe exacto que deberán pagar en 2025.

¿Cuándo vence el IMI en 2025?

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Los pagos del IMI en Portugal se dividen en cuotas en función del importe total adeudado.

• Si el importe del IMI es de hasta 100 € , deberá abonarse en un solo plazo antes del 30 de junio.
• Para importes entre 100€ y 500€, el pago se realiza en dos plazos:
  • El primero antes del 30 de junio
  • El segundo antes del 1 de septiembre
• Si el importe del IMI es superior a 500 €, el pago se realiza en tres plazos:
  • 30 de junio
  • 1 de septiembre
  • 2 de diciembre

Sin embargo, los propietarios de inmuebles, incluidos los residentes extranjeros en Portugal, pueden optar por pagar el importe total del IMI en la primera cuota de junio, independientemente del importe total adeudado.

¿Cómo puedo pagar el IMI?

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Si no has recibido tu aviso de pago, puedes solicitar un duplicado a través del Portal das Finanças o acudir a una oficina de Hacienda local. Una vez en tu poder, podrás pagar el IMI en Portugal mediante varios métodos:

• En cajeros automáticos (Multibanco) utilizando la referencia de pago proporcionada en tu aviso de pago
• Con Internet a través de banca online utilizando la misma referencia
• Directamente en CTT (oficinas de correos) o sucursales bancarias
• A través del Portal das Finanças (el portal en línea de la Autoridad Tributaria Portuguesa) o de las oficinas de la Autoridad Tributaria

Es fundamental pagar el IMI dentro de los plazos establecidos para evitar intereses y sanciones. Si tienes alguna pregunta, puedes solicitar asistencia presencial o telefónica a la Agencia Tributaria Portuguesa.

¿Qué pasa si no pagas el IMI a tiempo?

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Si no cumples con el plazo de pago, se cobrarán automáticamente intereses de demora, calculados según los días de retraso. Además, el impago puede dar lugar a multas y al inicio de un procedimiento de ejecución tributaria.

Para evitar sanciones, es fundamental estar al tanto de las fechas indicadas en tus avisos de pago o seguir el calendario publicado por la Agencia Tributaria Portuguesa. El impago del IMI también puede generar costes adicionales difíciles de solventar a corto plazo.

¿Quién tiene derecho a la exención del IMI?

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Existe una exención temporal del IMI para los propietarios que cumplan ciertos criterios. Esta exención se aplica durante tres años (prorrogables hasta cinco) a las viviendas utilizadas como vivienda principal, siempre que su valor imponible (VPT) no supere los 125.000 €.

Además, los ingresos totales del hogar no deben superar los 153.300 € anuales. Esta medida tiene como objetivo apoyar a las familias con mayor vulnerabilidad económica, facilitando el acceso y el mantenimiento de sus viviendas.

¿Qué novedades hay en el IMI en 2025?

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La Autoridad Tributaria Portuguesa (Autoridade Tributária) ha publicado una aclaración que permite a los contribuyentes con plazos de pago inicialmente fijados para finales de mayo abonar su IMI antes del 30 de junio de 2025 sin penalizaciones. Esta prórroga se introdujo para evitar confusiones causadas por retrasos en la emisión de las liquidaciones tributarias.

Otra actualización importante afecta a los propietarios con contratos de alquiler firmados antes de 1990. Si han solicitado la exención del IMI, la Administración Tributaria procederá a la devolución de los importes pagados en exceso, reforzando así la aplicación de las leyes que protegen estos casos especiales.

¿Los propietarios de más de una vivienda pagan un IMI diferente?

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El IMI se calcula individualmente para cada propiedad en función de su valor imponible (VPT) y la tasa municipal de su ubicación. Sin embargo, los propietarios con varias propiedades pueden estar sujetos al IMI Adicional (AIMI), un impuesto adicional que grava el valor total de su cartera de propiedades.

El AIMI se aplica a las personas físicas cuyo patrimonio inmobiliario total supere los 600.000 € (excluyendo inmuebles destinados a actividades comerciales, industriales o de servicios). Este impuesto adicional se aplica por separado y tiene sus propias normas específicas, por lo que es importante comprender la distinción.

¿Puedo impugnar el valor del IMI?

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Sí, si consideras que el valor imponible (VPT) de tu propiedad no refleja su valor real de mercado, puedes solicitar una revalorización a la Agencia Tributaria Portuguesa. Esta solicitud es gratuita y puede realizarse cada tres años, siempre que no hayas realizado ninguna modificación en la propiedad que afecte a su valoración.

Puedes presentar tu solicitud de revalorización del IMI presencialmente en la oficina de Hacienda local o de forma online a través del Portal de Finanzas. El proceso online implica:

• Iniciar sesión en el portal
• Seleccionar la sección del Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles (IMI)
• Completar y presentar la declaración Modelo 1 con los datos de tu propiedad y demás información que se encuentra en la Caderneta Predial

Asegúrate de guardar el borrador mientras completas el formulario y utiliza las opciones de ayuda si tienes alguna pregunta. Tras el envío, la Autoridad Tributaria tiene hasta 180 días para responder.

¿Los inquilinos pagan IMI?

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Aunque la respuesta es sencilla, muchas personas aún tienen dudas. De hecho, el IMI es responsabilidad del propietario. Los inquilinos no están obligados a pagar este impuesto a menos que exista una cláusula específica en el contrato de alquiler que lo indique, lo cual es muy poco frecuente y potencialmente ilegal para las residencias permanentes.

Incluso si la vivienda está alquilada, es el arrendador quien debe pagar el IMI anualmente. Sin embargo, en algunos casos, el coste del IMI podría reflejarse en el alquiler, según el acuerdo alcanzado entre el arrendador y el inquilino.

¿Existen beneficios fiscales en Portugal para familias con niños?

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Sí, existen beneficios fiscales del IMI para familias con hijos a través de la llamada deducción familiar del IMI. Esta medida permite deducciones fijas sobre el importe del impuesto en función del número de personas a cargo en el hogar.

Las reducciones son las siguientes:

• 30€ por un niño
• 70€ para dos niños
• 140€ para tres o más niños

Estas deducciones solo se aplican si la propiedad se utiliza como residencia principal de la familia y los hijos figuran como dependientes en la declaración de la renta del hogar. La composición del hogar se considera al 31 de diciembre del año anterior al pago del IMI.

Para el IMI de 2025, que abarca el año fiscal 2024, 273 de los 308 municipios de Portugal ofrecen esta deducción, incluyendo ciudades como Lisboa, Setúbal, Faro, Coímbra y Évora. Sin embargo, no todos los ayuntamientos participan; municipios como Oporto y Gaia no aplican este beneficio.

Para saber si cumples los requisitos, consulta el Portal de Finanzas y verifica si tu ayuntamiento local ofrece la deducción familiar del IMI.