IMI Portugal 2025 : ce que les résidents et propriétaires étrangers doivent savoir

L'impôt foncier municipal (IMI) est un impôt annuel prélevé par les municipalités portugaises auprès des propriétaires fonciers, y compris les résidents étrangers qui possèdent un bien immobilier au Portugal. Cet impôt est basé sur la valeur imposable du bien (VPT) et s'applique aux propriétés rurales et urbaines. Le montant versé contribue au financement des services et infrastructures locaux dans tout le pays.

Au-delà d'une obligation fiscale, l'IMI est aussi un outil de politique locale, permettant aux collectivités d'ajuster leurs taux en fonction de leurs objectifs économiques et sociaux. Le montant à payer peut donc varier considérablement d'une commune à l'autre. Il est important d'en savoir plus sur cette taxe avant les échéances de 2025.

Comment calculer l'IMI ?

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Le montant de l'IMI est calculé en multipliant le taux fixé par la mairie par la valeur imposable du bien (VPT) :

IMI = Taux × VPT

Vous pouvez trouver ces informations dans le certificat de taxe foncière (Caderneta Predial), disponible sur le portail en ligne de l'administration fiscale portugaise (Portal das Finanças).

La valeur de la taxe foncière est déterminée en fonction de divers facteurs, notamment l'emplacement, le type, la taille et l'état du bien. Ainsi, des biens similaires peuvent avoir des valeurs de taxe foncière différentes selon la municipalité et les caractéristiques du bien.

Quels sont les taux IMI en 2025 ?

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Pour 2025, les taux IMI au Portugal sont généralement :

• Propriétés urbaines : entre 0,3 % et 0,45 % (fixé par chaque commune)
• Propriétés rurales : 0,8 % (taux fixe)

Certaines communes peuvent appliquer des taux réduits pour les biens utilisés comme résidence permanente ou pour les familles avec personnes à charge. De plus, les résidents étrangers propriétaires d'un bien immobilier au Portugal doivent consulter le taux de leur commune pour connaître le montant exact de leur impôt foncier en 2025.

Quand l'IMI est-il prévu en 2025 ?

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Les paiements IMI au Portugal sont divisés en versements en fonction du montant total dû.

• Si le montant de l'IMI est inférieur ou égal à 100 €, il doit être payé en un seul versement avant le 30 juin.
• Pour les montants compris entre 100 € et 500 €, le paiement s'effectue en deux fois :
  • Le premier avant le 30 juin
  • Le deuxième avant le 1er septembre
• Si le montant de l'IMI est supérieur à 500 €, le paiement s'effectue en trois versements :
  • 30 juin
  • 1er septembre
  • 2 décembre

Toutefois, les propriétaires, y compris les résidents étrangers au Portugal, peuvent choisir de payer le montant total de l'IMI lors du premier versement en juin, quel que soit le montant total dû.

Comment puis-je payer l'IMI ?

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Si vous n'avez pas reçu votre avis de paiement, vous pouvez en demander un duplicata via le portail des finances ou vous rendre à votre centre des impôts local. Une fois cet avis reçu, l'IMI peut être payée au Portugal par différents moyens :

• Aux distributeurs automatiques (Multibanco) en utilisant la référence de paiement fournie sur votre avis de paiement
• En ligne via la banque à domicile en utilisant la même référence
• Directement aux CTT (bureaux de poste) ou agences bancaires
• Via le portail des finances (Portail en ligne de l'administration fiscale portugaise) ou les bureaux de l'administration fiscale

Il est essentiel de payer l'IMI dans les délais impartis afin d'éviter les intérêts et les pénalités. Pour toute question, vous pouvez contacter l'administration fiscale portugaise par téléphone ou en personne.

Que se passe-t-il si vous ne payez pas l'IMI à temps ?

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En cas de dépassement de la date limite de paiement, des intérêts de retard, calculés en fonction du nombre de jours de retard, vous seront automatiquement facturés. De plus, le non-paiement peut entraîner des amendes et l'ouverture d'une procédure de recouvrement fiscal.

Pour éviter les pénalités, il est essentiel de respecter les dates indiquées sur vos avis de paiement ou de suivre le calendrier publié par l'administration fiscale portugaise. Le non-paiement de l'IMI peut également entraîner des frais supplémentaires difficiles à régler à court terme.

Qui est éligible à l’exonération IMI ?

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Une exonération temporaire de l'IMI est accordée aux propriétaires immobiliers répondant à certains critères. Cette exonération s'applique pendant trois ans (prolongeable jusqu'à cinq ans) aux biens immobiliers utilisés comme résidence principale, à condition que la valeur imposable du bien (VPT) ne dépasse pas 125 000 €.

De plus, le revenu total du ménage ne doit pas dépasser 153 300 € par an. Cette mesure vise à soutenir les familles confrontées à une plus grande précarité financière, en facilitant l'accès et l'entretien de leur logement.

Quoi de neuf avec l'IMI en 2025 ?

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L'Autorité fiscale portugaise (Autoridade Tributária) a publié une clarification permettant aux contribuables dont la date limite de paiement était initialement fixée à fin mai de régler leur IMI avant le 30 juin 2025 sans pénalité. Cette prolongation de délai a été instaurée afin d'éviter toute confusion due aux retards dans l'émission des avis d'imposition.

Une autre mise à jour importante concerne les propriétaires dont les contrats de location ont été signés avant 1990. S'ils ont demandé l'exonération de l'IMI, l'Administration fiscale procédera au remboursement des sommes payées en trop, renforçant ainsi l'application des lois protégeant ces cas particuliers.

Les propriétaires de plusieurs biens paient-ils un IMI différent ?

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L'IMI est calculé individuellement pour chaque bien immobilier en fonction de sa valeur imposable (VPT) et du taux municipal applicable. Cependant, les propriétaires possédant plusieurs biens peuvent être soumis à l'IMI supplémentaire (AIMI), une taxe supplémentaire prélevée sur la valeur totale de leur portefeuille immobilier.

L'AIMI s'applique aux personnes dont le patrimoine immobilier total dépasse 600 000 € (hors biens immobiliers utilisés pour des activités commerciales, industrielles ou de services). Cet impôt supplémentaire est facturé séparément et obéit à des règles spécifiques ; il est donc important de bien comprendre la distinction.

Puis-je contester la valeur IMI ?

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Oui, si vous estimez que la valeur imposable (VPT) de votre bien ne reflète pas sa valeur marchande réelle, vous pouvez demander une réévaluation auprès de l'administration fiscale portugaise. Cette demande est gratuite et peut être effectuée tous les trois ans, à condition que vous n'ayez apporté aucune modification susceptible d'en affecter la valeur.

Vous pouvez déposer votre demande de réévaluation de l'IMI en personne auprès de votre centre des impôts local ou en ligne via le portail des finances. La procédure en ligne comprend :

• Connexion au site
• Sélection de la section Taxe foncière municipale (IMI)
• Remplir et soumettre la déclaration Modèle 1 avec les détails de votre propriété et d'autres informations trouvées sur le certificat de taxe foncière (Caderneta Predial)

Assurez-vous de sauvegarder votre progression au fur et à mesure que vous remplissez le formulaire et utilisez les options d'aide si vous avez des questions. Après soumission, l'administration fiscale dispose de 180 jours pour vous répondre.

Les locataires paient-ils l'IMI ?

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Bien que la réponse soit simple, de nombreuses personnes ont encore des doutes. En réalité, l'IMI relève de la responsabilité du propriétaire. Les locataires ne sont pas tenus de payer cette taxe, sauf clause contraire expresse dans le contrat de location – ce qui est très rare et potentiellement illégal pour les résidences permanentes.

Même si le bien est loué, c'est le propriétaire qui doit payer l'IMI chaque année. Cependant, dans certains cas, le coût de l'IMI peut être répercuté sur le loyer, selon l'accord conclu entre le propriétaire et le locataire.

Existe-t-il des avantages fiscaux au Portugal pour les familles avec enfants ?

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Oui, les familles avec enfants bénéficient d'avantages fiscaux IMI grâce à la déduction IMI familiale. Cette mesure permet des déductions fixes du montant de l'impôt en fonction du nombre de personnes à charge au sein du foyer.

Les réductions sont les suivantes :

• 30 € pour un enfant
• 70 € pour deux enfants
• 140 € pour trois enfants ou plus

Ces déductions ne s'appliquent que si le bien est utilisé comme résidence principale du foyer et que les enfants sont déclarés comme personnes à charge dans la déclaration de revenus du foyer à l'IRS. La composition du foyer est prise en compte au 31 décembre de l'année précédant le versement de l'IMI.

Pour l'IMI 2025, qui couvre l'année fiscale 2024, 273 des 308 communes du Portugal proposent cette déduction, dont des villes comme Lisbonne, Setúbal, Faro, Coimbra et Évora. Cependant, toutes les communes n'y participent pas : des communes comme Porto et Gaia n'appliquent pas cet avantage.

Pour savoir si vous êtes admissible, consultez le Portal das Finanças et vérifiez si votre mairie propose la déduction IMI familiale.