En 2026, la campagne IRS au Portugal pour les revenus perçus en 2025 se déroule du 1ᵉʳ avril au 30 juin, période durant laquelle les résidents doivent soumettre en ligne leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.
Pendant cette période, les contribuables résidents au Portugal doivent déposer leur déclaration annuelle d’IRS en ligne via le Portal das Finanças, soit par le système d’IRS Automatique, soit en remplissant la déclaration traditionnelle Modèle 3.
Qu’est‑ce que l’IRS Automatique ?
L’IRS Automatique est un système simplifié qui couvre un large groupe de contribuables. Lorsqu’un contribuable est éligible, l’Autorité fiscale et douanière (AT) génère une déclaration préremplie à partir des informations communiquées par les employeurs, les banques et d’autres entités.
Les personnes relevant de l’IRS Automatique doivent vérifier attentivement les données figurant dans la déclaration préremplie et confirmer qu’elles reflètent bien leur situation réelle pour 2025.
- Si tout est correct et qu’aucune modification n’est apportée, la déclaration sera considérée comme déposée automatiquement à la fin de la période de déclaration, même sans confirmation explicite.
L’AT souligne que la déclaration automatique ne supprime pas l’obligation de présenter des justificatifs en cas de demande.
- Les contribuables doivent être en mesure de fournir la preuve des revenus perçus et des autres informations figurant dans la déclaration, comme les factures de dépenses déductibles.
Quand faut‑il déposer la déclaration Modelo 3 ?
Même les années où l’IRS Automatique est disponible, de nombreux contribuables doivent encore déposer une déclaration Modelo 3. C’est le cas dans des situations telles que :
- Lorsque votre situation fiscale ne correspond pas aux informations figurant dans la déclaration automatique, par exemple en raison :
- d’un changement d’état civil ou de composition du foyer ;
- de nouveaux types de revenus (comme le travail indépendant, les loyers ou les plus‑values) ;
- d’une mise à jour de votre statut de résidence fiscale.
- Lorsque vous validez par erreur une déclaration automatique incorrecte et que vous devez la corriger.
- Lorsque vous n’êtes pas couvert par l’IRS Automatique, par exemple en raison d’une activité indépendante, de revenus professionnels, de loyers ou d’autres catégories spécifiques de revenus nécessitant une déclaration détaillée.
Le Modelo 3 reste le formulaire standard pour les contribuables ayant des situations plus complexes, y compris de nombreux résidents étrangers disposant de revenus ou de patrimoines dans plus d’un pays.
Que se passe‑t‑il si je ne valide pas l’IRS Automatique ni ne dépose le Modelo 3 ?
Si vous n’êtes pas dispensé de déclaration et que vous ne validez pas la déclaration automatique provisoire et ne déposez pas non plus de Modelo 3 dans les délais, les règles suivantes s’appliquent :
- La déclaration automatique provisoire devient définitive et est considérée comme ayant été déposée par vous à toutes fins légales.
- Les contribuables mariés ou en union de fait seront imposés selon le régime de taxation séparée, car la taxation conjointe exige un choix explicite dans la déclaration.
- La liquidation d’impôt provisoire devient définitive, sans qu’une audience préalable ne soit accordée au contribuable avant sa finalisation.
Le non‑respect du délai peut également entraîner des amendes et des intérêts de retard, notamment si un impôt supplémentaire est dû et payé en retard.
Qui est dispensé de déposer une déclaration IRS au Portugal ?
Certains contribuables sont dispensés de déposer une déclaration IRS, à condition de remplir des critères précis. Pour l’année de revenus 2025 (déclaration IRS déposée en 2026), vous n’êtes généralement pas tenu de déposer une déclaration d’impôt sur le revenu au Portugal si vous avez uniquement perçu :
- Des revenus soumis à des retenues à la source à taux forfaitaire (libératoires), sans avoir opté pour leur agrégation avec d’autres catégories de revenus pour l’application des barèmes progressifs de l’IRS. Cela couvre généralement certains types de revenus de capitaux qui sont définitivement imposés à la source.
- Des revenus d’emploi salarié (travail dépendant) et/ou des pensions pour un total jusqu’à 8 500 €, à condition qu’aucun IRS n’ait été retenu à la source sur ces montants.
Les résidents étrangers ayant des revenus limités et de faible montant au Portugal entrent parfois dans ces catégories d’exemption, mais le critère s’applique toujours au total des revenus pertinents et à la manière dont ils sont imposés, et non pas seulement à une source de revenus isolée.
Qui n’est pas dispensé de déposer une déclaration IRS ?
Ce régime d’exemption ne s’applique pas aux contribuables qui, par exemple :
- Optent pour la taxation conjointe en tant que personnes mariées ou en union de fait
- Perçoivent des rentes viagères ou temporaires qui ne sont pas classées comme pensions
- Perçoivent des revenus en nature, tels que certains avantages en nature (par exemple, une voiture de fonction)
- Perçoivent des pensions alimentaires supérieures à 4 104 € par an
- Détiennent des biens ou avoirs dans des juridictions à régime fiscal nettement plus favorable, telles que listées au paragraphe 7 de l’article 57 du Code de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (CIRS)
