Declaración de herederos y divorcio: ¿qué son y cómo se tramitan?

En la división de bienes en los procedimientos de divorcio y herencia, las "tornas" o pagos de compensación son efectuados por una parte para compensar a la otra.

La equiparación se lleva a cabo de conformidad con los procedimientos legales que deben observarse al dividir los bienes. Si es necesario pagar o recibir esta compensación, también deben tenerse en cuenta las obligaciones fiscales que deben cumplirse. La compensación suele referirse a bienes inmuebles (casas, terrenos, obras de arte, entre otros).

Reparto o compensación: ¿cuál es la diferencia?

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Es importante subrayar en primer lugar que no debe confundirse una partición con una compensación, ya que existen diferencias entre ambos conceptos.

La compensación es la contraprestación económica con la que el beneficiario en un procedimiento de divorcio o sucesión compensa simbólicamente a la otra parte o partes por el hecho de haberle dejado bienes más valiosos.

Cuando hablamos de reparto, nos referimos a la división equitativa de los bienes entre todas las partes. Para ello, se valoran los bienes y se dividen en partes iguales.

Compensación en caso de herencia

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Al dividir los bienes heredados, también puede ser necesario recurrir a la compensación si una de las partes recibe más de lo que le corresponde. Esta situación puede darse, por ejemplo, si el reparto de bienes entre hermanos es equitativo y uno de ellos acaba quedándose con una propiedad de mayor valor que las demás.

Si uno de los herederos recibe una parte mayor de la que le corresponde, está obligado a pagar una compensación al otro heredero, normalmente en metálico.

Por ejemplo: Tres hermanas heredan obras de arte por valor de 600.000 euros, dos hermanas son propietarias de una galería y quieren quedarse con el patrimonio de su padre fallecido. La tercera hermana recibe una compensación de 1.000 euros, es decir, la tercera hermana recibe una retribución económica por los bienes de que disponía su padre.

Compensaciones en caso de divorcio

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En caso de divorcio, los cónyuges tienen la opción de dividir sus bienes mediante un acuerdo de división o, si no hay acuerdo, mediante el procedimiento de inventario.

Sin embargo, puede suceder que uno de los cónyuges reciba bienes de mayor valor que el otro. Cuando esto sucede, salvo que el cónyuge agraviado renuncie a este derecho, surge la necesidad de la indemnización conocida como " torna " o devolución.

Por ejemplo: una pareja se divorcia y tiene una propiedad, uno de los cónyuges puede seguir pagando la cuota de la hipoteca. Deciden, de común acuerdo, que quien se quede con la casa dará una compensación monetaria (retorno) al otro.

¿Cómo se gravan las compensaciones?

• Los pagos compensatorios representan ingresos tanto para el beneficiario como para el pagador;
• Ambos deben declararlo al IRS;
• Quienes reciben, declaran en el Anexo G, quienes pagan, declaran en el Anexo H;
• Las devoluciones están sujetas al IMT (Impuesto Municipal de Transmisiones Patrimoniales), decretado por el estado en 2022;
• Cada beneficiario pagará IMT por la diferencia entre lo que tenía derecho a recibir y lo que realmente recibió.

Renunciar a las compensaciones

La renuncia a un pago de compensación es una donación a efectos fiscales y está sujeta al impuesto sobre actos jurídicos documentados del 10%. El pago de este importe es responsabilidad de la persona que ha recibido la donación.

Se podrá renunciar a las devoluciones por diversos motivos:

• Como acuerdo amistoso entre las partes involucradas, con el fin de evitar disputas o malentendidos;
• Por simple decisión personal de una de las partes, que puede no querer recibir la compensación económica.

Es importante señalar que la renuncia a una compensación debe realizarse de forma voluntaria y consciente, lo que implica la firma de documentos legales que formalizan la decisión. Es aconsejable consultar a un abogado antes de tomar la decisión de renunciar a la compensación.