Ausgleich bei Erbschaft und Scheidung: Was ist das und wie wird es angewendet?

Bei der Vermögensaufteilung im Rahmen von Scheidungs- und Erbschaftsverfahren werden „Tornas“ oder Ausgleichszahlungen von einer Partei zur Entschädigung einer anderen Partei geleistet.

Der Ausgleich erfolgt nach rechtlichen Verfahren, die bei der Aufteilung von Vermögenswerten unbedingt zu beachten sind. Wenn es notwendig ist, diesen Ausgleich zu leisten oder zu erhalten, müssen auch die zu erfüllenden steuerlichen Verpflichtungen berücksichtigt werden. Ein Ausgleich bezieht sich meist auf unbewegliches Vermögen (Häuser, Grundstücke, Kunstwerke usw).

Teilung oder Ausgleich: Was ist der Unterschied?

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Es ist wichtig, zunächst zu betonen, dass man eine Teilung nicht mit einem Ausgleich verwechseln sollte, da es Unterschiede zwischen den beiden Konzepten gibt.

Unter Ausgleich versteht man die finanzielle Entschädigung, mit welcher der Begünstigte in einem Scheidungs- oder Erbschaftsverfahren die andere(n) Partei(en) symbolisch dafür entschädigt, dass ihm wertvolleres Vermögen hinterlassen wurde.

Wenn wir von einer Teilung sprechen, meinen wir die gleichmäßige Aufteilung des Vermögens zwischen allen Parteien. Zu diesem Zweck wird das Vermögen bewertet und in gleiche Teile aufgeteilt.

Ausgleichszahlungen im Erbfall

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Bei der Aufteilung geerbter Vermögenswerte kann es auch erforderlich sein, auf einen Ausgleich zurückzugreifen, wenn eine der Parteien mehr als ihren Anteil erhält. Diese Situation kann beispielsweise dann eintreten, wenn die Vermögensaufteilung unter den Geschwistern gleich ist und einer von ihnen am Ende eine Immobilie erhält, die einen höheren Wert hat als die anderen.

Erhält einer der Erben einen größeren Anteil als ihm gebührt, ist er verpflichtet, dem anderen Erben einen Ausgleich zu zahlen, in der Regel in bar.

Zum Beispiel: Drei Schwestern erben Kunstwerke im Wert von 600.000 Euro, zwei Schwestern besitzen eine Galerie und wollen den Nachlass ihres verstorbenen Vaters behalten. Der dritten Schwester wurde ein Ausgleich in Höhe von 1.000 Euro gezahlt, d. h. die dritte Schwester erhielt eine finanzielle Entschädigung für das Vermögen, über das der Vater verfügte.

Ausgleich im Falle einer Scheidung

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Im Falle einer Scheidung haben die Ehegatten die Möglichkeit, ihr Vermögen durch eine Aufteilungsvereinbarung oder, falls es keine Vereinbarung gibt, durch das Inventarverfahren aufzuteilen.

Allerdings kann es vorkommen, dass ein Ehegatte Vermögenswerte von höherem Wert erhält als der andere. Wenn dies geschieht, besteht, sofern der geschädigte Ehegatte nicht auf dieses Recht verzichtet, der Anspruch auf eine Entschädigung, die als „torna“ oder „Ausgleichszahlung“ bezeichnet wird.

Beispiel: Ein Paar besitzt eine Immobilie, lässt sich jedoch scheiden. Einer der Ehegatten kann es sich leisten, die Ratenzahlungen für die Immobilie fortzusetzen. Das Paar beschließt im gegenseitigen Einvernehmen, dass derjenige, der das Haus bekommt, dem anderen einen finanziellen Ausgleich gewährt.

Wie werden Ausgleichszahlungen besteuert?

• Ausgleichszahlungen stellen sowohl für den Empfänger als auch für den Zahler Einnahmen dar
• Beide müssen dies dem IRS melden
• Wer empfängt, deklariert in Anlage G, wer zahlt, deklariert in Anlage H
• Ausgleichszahlungen unterliegen der IMT (Kommunale Grunderwerbssteuer), die der Staat im Jahr 2022 erlassen hat
• Jeder Begünstigte zahlt IMT für die Differenz zwischen dem, worauf er Anspruch hatte, und dem, was er tatsächlich erhalten hat.

Verzicht auf Ausgleich

Bei einem Verzicht auf eine Ausgleichszahlung handelt es sich steuerlich um eine Schenkung, die der Stempelsteuer in Höhe von 10 % unterliegt. Die Zahlung dieses Betrages obliegt der Person, welche die Schenkung erhalten hat.

Auf einen Ausgleich kann aus verschiedenen Gründen verzichtet werden:

• Als gütliche Vereinbarung zwischen den Beteiligten, um Streitigkeiten oder Missverständnisse zu vermeiden
• Durch die einfache persönliche Entscheidung einer der Parteien, die den finanziellen Ausgleich nicht erhalten möchte

Es ist wichtig zu beachten, dass der Verzicht auf einen Ausgleich freiwillig und bewusst erfolgen muss, was häufig die Unterzeichnung rechtsgültiger Dokumente zur Formalisierung der Entscheidung erfordert. Bevor Sie eine Entscheidung über den Verzicht auf Ausgleich treffen, ist es ratsam, einen Anwalt zu konsultieren.